2026年1月20日YN省税务系统遴选笔试真题及答案解析(行政类)考生回忆及整理收集,仅供参考!

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一、单选题（20题，10分）

1.党的二十届四中全会审议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》明确，完善地方税、直接税体系的核心举措不包括（）。

A.健全经营所得、资本所得、财产所得税收政策

B.规范税收优惠政策

C.扩大间接税征收范围

D.保持合理的宏观税负水平

答案：C

解析：全会明确完善地方税、直接税体系的举措包括健全三类所得税收政策、规范税收优惠、保持合理宏观税负（A、B、D正确），未提及“扩大间接税征收范围”，C为错误选项。

2.新时代党的建设总要求中，作为党的建设“根基”的是（）。

A.党的政治建设

B.坚定理想信念宗旨

C.调动全党积极性、主动性、创造性

D.制度建设

答案：B

解析：新时代党的建设总要求明确，以坚定理想信念宗旨为根基（B正确）；政治建设是统领（A错误），调动全党积极性是着力点（C错误），制度建设贯穿其中（D错误）。

3.二十届中央纪委五次全会强调，“十五五”时期全面从严治党要深刻把握的“四个更高要求”中，针对“权力监督”的是（）。

A.维护党的团结统一提出的更高要求

B.把权力关进制度笼子提出的更高要求

C.保持党的先进性纯洁性提出的更高要求

D.激励担当作为提出的更高要求

4.税务系统开展深入贯彻中央八项规定精神学习教育的时间起点是（）。

A.2024年3月

B.2025年3月

C.2025年10月

D.2026年1月

5.二十届四中全会提出“发挥育儿补贴和个人所得税抵扣政策作用”，其核心目标是（）。

A.增加财政收入

B.降低家庭生育养育教育成本

C.调节收入分配差距

D.优化税收征管流程

6.《互联网平台企业涉税信息报送规定》正式实施的时间是（）。

A.2025年6月23日

B.2025年10月1日

C.2026年1月1日

D.2025年4月8日

7. 2025年财政部、国家税务总局明确的育儿补贴个人所得税政策是（）。

A.全额计入应纳税所得额

B.减半征收个人所得税

C.免征个人所得税

D.按5000元/月标准定额扣除

8.境外旅客购物离境退税“即买即退”服务从试点推广至全国的时间是（）。

A.2025年4月8日

B.2025年4月27日

C.2025年10月1日

D.2026年1月1日

9.税务部门对违规招商引资涉税问题专项治理的核心要求不包括（）。

A.不得出谋划策

B.不得参与配合

C.不得越级上报

D.不得知情不报

10. 2025年税务部门查处高风险加油站的核心成果是（）。

A.查处3904户，查补税款41.63亿元

B.查处6.96万户，挽回出口退税损失86.06亿元

C.查处484户违规涉税中介

D.1000余户失信主体修复信用

11.税务系统数字化转型条件下的税费征管“强基工程”计划完成时间周期是（）。

A.1年左右

B.3年左右

C.5年左右

D.2年左右

12.二十届中央纪委五次全会部署2026年纪检监察工作，要求深化整治的重点领域不包括（）。

A.金融、国企、能源

B.教育、学会协会

C.房地产、餐饮

D.开发区、招标投标

13.税务部门对互联网平台企业涉税信息报送的核心监管对象是（）。

A.平台内消费者

B.平台内经营者和从业人员

C.平台合作物流企业

D.平台技术服务提供商

14.“十四五”时期税务部门累计征收的税费收入占全口径财政收入的比例约为（）。

A.60%左右

B.70%左右

C.80%左右

D.90%左右

15. 2026年作为“十五五”开局之年，纪检监察工作推进“三不腐”一体的重点是（）。

A.仅查处受贿行为

B.深挖新型腐败和隐性腐败

C.放松对“关键少数”的监督

D.暂停风腐同查同治

16~20题略。。。

二、多选题（20题，20分）

1.税务系统落实“党建引领业务深度融合”的核心机制创新包括（）。

A.建立“党建+征管”双清单考核制度

B.推行基层党支部与税源管理股室“双向派驻”

C.明确党建工作成效与税收执法质量脱钩考核

D.构建“党纪学习教育+涉税风险防控”联动机制

答案：ABD

解析：依据税务总局2025年党建工作部署，党建与业务需“同考核、同问责”（C错误）；ABD为明确的融合机制，突出党建对征管、风控的引领作用。

2.二十届中央纪委四次全会要求在税务系统深化反腐败斗争，下列属于重点整治领域的有（）。

A.税收执法自由裁量权滥用问题

B.涉税中介违规挂靠、利益输送问题

C.基层税务机关办公用房维修改造经费使用问题

D.纳税人注销登记环节“吃拿卡要”问题

答案：ABCD

解析：全会明确“紧盯权力运行关键环节”，税务系统重点整治执法、中介监管、经费使用、窗口服务等领域腐败和作风问题，ABCD均为核心整治范围。

3.税务系统健全“全面从严治党责任体系”的具体举措有（）。

A.党委（党组）书记履行“第一责任人”职责，每年述职述廉不少于2次

B.班子成员落实“一岗双责”，每季度专题研究分管领域党风廉政建设

C.纪检机构对下级党委开展“嵌入式”监督，每年覆盖比例不低于30%

D.取消职能部门监管责任，由纪检机构统一承担监督职责

4.税务系统推进“党纪学习教育常态化长效化”的保障措施包括（）。

A.把党章党规党纪纳入税务干部初任培训、晋升培训必修课程

B.建立“学纪、知纪、明纪、守纪”考核评价机制，结果与评优评先挂钩

C.每半年开展1次党纪执行情况专项督查

D.仅对党员领导干部开展常态化警示教育

5.《增值税法实施条例》对“视同销售货物”情形的细化补充包括（）。

A.单位或个体工商户无偿赠送货物给关联企业

B.纳税人将自产货物用于连续生产应税劳务

C.个人无偿转让货物给非营利组织

D.纳税人将购进货物用于集体福利且已抵扣进项税额

6. 2025年支持“新质生产力”发展的税收优惠政策亮点有（）。

A.高新技术企业研发费用加计扣除比例提高至120%

B.战略性新兴产业购置设备一次性税前扣除上限提至5000万元

C.科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

D.对“专精特新”企业实行增值税即征即退100%政策

7.增值税期末留抵退税政策的优化调整（2025年）包括（ ）。

A.扩大先进制造业留抵退税范围至战略性新兴产业

B.取消小微企业留抵退税“连续6个月有留抵税额”限制

C.对存量留抵税额实行“一次性全额退还”改为“分3年退还”

D.建立留抵退税风险防控“红黄绿”分级管理机制

8.资源综合利用企业享受增值税即征即退政策的核心条件有（）。

A.资源综合利用率符合国家规定标准

B.产品质量达到行业标准且通过检测认证

C.企业环保信用等级为B级及以上

D.已取得资源综合利用认定证书（2024年后新申请企业）

9.《增值税法实施条例》与《暂行条例》相比，在“税收征管”方面的重大调整有（）。

A.明确增值税纳税申报期限统一为次月15日内

B.建立“纳税信用等级与发票领用限额”联动机制

C.规定纳税人因不可抗力逾期申报的，最长延期不得超过3个月

D.新增“跨区域涉税事项报验管理”数字化流程规定

10.二十届四中全会“推进国家治理体系和治理能力现代化”对税收工作的深层要求包括（）。

A.构建“科学规范、公平公正、高效便捷”的现代税收制度

B.强化税收在收入分配调节中的基础性作用

C.实现税收征管从“以票管税”向“以数治税”转型

D.赋予省级政府完整税收立法权

11. 2025年全国税务工作会议提出“一体推进依法治税、以数治税、从严治税”，其内在逻辑包括（）。

A.依法治税是根本遵循，规范税收执法边界

B.以数治税是技术支撑，提升征管精准度

C.从严治税是保障手段，防范税收流失风险

D.三者相互独立，分别由不同部门牵头落实

12.落实二十届四中全会“规范政府间财政关系”要求，税务系统的实践路径有（）。

A.推进消费税征收环节后移并稳步下划地方

B.完善地方税体系，扩大房产税试点范围

C.建立“中央与地方税收分成比例动态调整机制”

D.取消地方政府税收减免权限

13.税务总局“强基工程”（2025-2027年）的核心目标包括（）。

A.实现税费数据质量合格率达到99.5%以上

B.基层征管人员专业能力达标率100%

C.纳税人缴费人满意度保持在95分以上（百分制）

D.税收执法过错率降至0.5%以下

14.二十届四中全会“坚持以人民为中心”在税务工作中的体现有（）。

A.推进“便民办税春风行动”常态化，每年推出不少于100项便民举措

B.建立“税费争议快速响应机制”，一般争议7个工作日内办结

C.扩大“首违不罚”清单范围，覆盖80%以上轻微税收违法行为

D.强制要求纳税人通过电子税务局办理所有涉税事项

15.下列税务重点工作的时间节点表述准确的有（）。

A.2025年底前完成《税收征管法》修订草案提请全国人大审议

B.2026年1月1日起，全面取消增值税纸质发票

C.2027年底前实现“金税四期”系统全国范围内全业务覆盖

D.2025年6月底前完成存量纳税人全电发票开具权限赋码

16.税收常识中，关于“税收本质与职能”的正确表述有（）。

A.税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的形式

B.税收的调节职能包括引导产业结构优化、调节收入分配

C.税收的固定性意味着税率一经确定不得调整

D.税收的财政职能是其首要职能，保障国家财政收入稳定

17.关于《增值税法实施条例》施行后的政策衔接时间节点，正确的有（）。

A.2025年12月31日前完成存量进项税额抵扣规则过渡

B.2026年1月1日起，原增值税优惠政策自动失效

C.2025年6月底前完成税收征管系统升级适配

D.2026年7月1日前完成纳税人增值税核算方式调整辅导

18.税务执法的基本原则包括（）。

A.合法性原则：执法主体、权限、程序均需符合法律规定

B.合理性原则：执法行为需兼顾公共利益与纳税人合法权益

C.效率原则：在法定时限内快速办结涉税事项，降低征纳成本

D.信赖保护原则：纳税人基于税务机关合法承诺作出的行为，受法律保护

19. 2025年税务系统“税收共治”重点工作的完成时间节点有（）。

A.2025年3月底前与市场监管部门实现企业登记信息实时共享

B.2025年9月底前建成全国统一的涉税数据共享平台

C.2025年12月底前实现与海关、银行等部门的涉税数据双向互通

D.2026年3月底前建立跨部门税收违法联合惩戒机制

20.关于“纳税人权利”的税收常识，正确的有（）。

A.有权要求税务机关为其商业秘密、个人隐私保密

B.对税务机关作出的征税决定，有权申请行政复议或提起行政诉讼

C.因不可抗力无法按期纳税的，有权申请延期缴纳税款（最长3个月）

D.有权拒绝税务机关超出法定职权范围的检查行为

三、判断题（20题，10分）

1.税务系统2025年全面从严治党工作部署中，“一体化综合监督体系”的核心是推动党委主体责任、职能部门监管责任、纪检机构监督责任“三责同向”发力。（）

答案：正确

解析：依据全国税务系统全面从严治党工作会议精神，监督体系核心是“三责统筹协调、落实有力”，形成管党治党责任格局。

2.二十届中央纪委四次全会要求税务系统深化反腐败斗争，重点整治群众身边不正之风，仅针对税收执法环节，不包括涉税中介监管领域。（）

答案：错误

解析：全会明确紧盯权力运行全链条，涉税中介违规挂靠、利益输送等问题是重点整治领域，与执法环节同步推进风腐同查同治。

3.税务系统推进党纪学习教育常态化长效化，需建立经常性与集中性相结合的纪律教育机制，警示教育覆盖全体党员，而非仅党员领导干部。（）

4.税务系统党建与业务深度融合的关键举措包括建立“党建+征管”双清单考核制度，且党建工作成效与税收执法质量实行脱钩评价。（）

5.《增值税法实施条例》明确，单位或个体工商户无偿赠送货物给关联企业，需按视同销售计算缴纳增值税；个人无偿转让货物给非营利组织则无需视同销售。（）

6. 2025年支持新质生产力发展的税收政策中，科技型中小企业亏损结转年限延长至10年，“专精特新”企业统一实行增值税即征即退100%政策。（）

7. 2025年增值税期末留抵退税政策优化后，先进制造业留抵退税范围扩大至战略性新兴产业，且取消小微企业“连续6个月有留抵税额”的限制。（）

8.资源综合利用企业享受增值税即征即退政策，需满足资源综合利用率达标、产品质量合格、环保信用等级B级及以上条件，且需取得2024年后新核发的资源综合利用认定证书。（）

9.《增值税法实施条例》对税收征管的调整包括：统一增值税纳税申报期限为次月15日内，建立纳税信用等级与发票领用限额联动机制，新增跨区域涉税事项报验管理数字化流程。（）

10.二十届四中全会提出“规范税收优惠政策”“保持合理宏观税负水平”，同时赋予省级政府完整税收立法权以完善地方税体系。（）

11. 2025年全国税务工作会议提出“一体推进依法治税、以数治税、从严治税”，三者是相互独立、分别由不同部门牵头落实的工作体系。（）

12.落实二十届四中全会“规范政府间财政关系”要求，税务系统需推进消费税征收环节后移并下划地方，扩大房产税试点范围，建立中央与地方税收分成动态调整机制。（）

13.税务总局“强基工程”（2025-2027年）的核心目标包括：税费数据质量合格率99.5%以上、基层征管人员专业能力达标率100%、税收执法过错率降至0.5%以下。（）

14.二十届四中全会“坚持以人民为中心”在税务工作中的体现包括推进“便民办税春风行动”常态化、建立税费争议快速响应机制，同时强制要求所有纳税人通过电子税务局办理涉税事项。（）

15.税务重点工作时间节点要求：2025年底前完成《税收征管法》修订草案提请全国人大审议，2027年底前实现“金税四期”系统全国全业务覆盖。（）

16~20题略。。。

四、不定项选择题（5题，10分）

1.税务系统巡视巡查中，针对“税收执法权运行监督”的重点核查内容包括（）。

A.重大税务案件审理程序合规性，是否存在超越权限审批情形

B.核定征收企业的应税所得率确定是否符合行业标准，有无人为调节税负问题

C.纳税信用等级评定过程中，是否存在违规上调/下调等级的利益输送行为

D.跨区域涉税事项报验管理中，是否存在虚假报验、违规核销问题

E.税收保全措施实施前，是否履行必要的告知义务和审批程序

F.对“首违不罚”清单适用是否准确，有无扩大或缩小适用范围的情况

答案：ABCDEF

解析：税务巡视巡查聚焦执法权运行全链条，ABCDEF均为重点核查领域。其中，A关注程序合规，B聚焦核定征收公允性，C紧盯信用评定廉政风险，D防范跨区域征管漏洞，E保障执法程序合法，F规范处罚裁量权，均是巡视中发现问题较多的关键环节。

2.某省税务部门在巡视整改中，针对“落实减税降费政策不到位”问题制定整改措施，下列符合整改要求且具备可操作性的有（）。

A.建立“政策推送-申报辅导-疑点核实-反馈改进”闭环管理机制

B.对享受研发费用加计扣除的企业，按不低于20%比例开展事后核查

C.要求基层税务机关每月报送减税降费政策落实情况，仅需填报数据无需分析

D.开发减税降费政策适用智能筛查系统，自动识别应享未享纳税人

E.对违规不予减免税的执法人员，仅进行批评教育无需追究责任

F.联合财政部门建立减税降费政策效应评估模型，每季度开展成效分析

答案：ADF

解析：B选项核查比例过高（一般不超过5%），易增加企业负担；C选项缺乏分析环节，无法发现深层问题；E选项未落实“失职追责”要求，整改不彻底。ADF三项分别从机制建设、技术支撑、效应评估入手，符合巡视整改“标本兼治”的要求。

3.下列关于税务巡视巡查与税收业务融合的表述中，体现“政治监督引领业务监督”的有（）。

A.巡查基层党支部党建工作时，同步核查“党建+征管”双清单落实成效

B.针对巡视发现的虚开发票问题，延伸核查税收风险管理部门预警机制有效性

C.巡视“税费收入组织”工作时，重点核查是否存在“过头税费”“虚收空转”等违背组织收入原则的行为

D.巡查办税服务厅时，仅关注服务态度等表面问题，不涉及业务办理合规性

E.针对巡视反馈的“以数治税推进缓慢”问题，督促信息中心加快金税四期适配改造

F.巡视纪检机构履职情况时，不关联税收执法过错责任追究案例

答案：ABCE

解析：D选项忽视业务合规性，违背“政治与业务深度融合”要求；F选项割裂纪检监督与业务监督的关联性，不符合一体化监督要求。ABCE四项均体现巡视巡查通过政治监督发现问题，进而推动业务工作规范化，符合“政治引领业务”的核心逻辑。

4.某企业存在以下涉税行为，在税务巡视延伸核查中被认定为“重大税收风险”的有（）。

A.利用关联企业资金拆借，通过“资本弱化”方式少缴企业所得税

B.享受高新技术企业税收优惠期间，研发费用占比未达标但未主动申报调整

C.取得异常增值税扣税凭证后，未按规定作进项税额转出且无法提供合理解释

D.未在规定期限内办理纳税申报，但在税务机关责令限期改正后及时补报

E.通过虚构“委托加工”业务，虚增成本费用抵扣增值税和企业所得税

F.小规模纳税人月销售额超10万元但未按规定申报，累计欠税金额不足1万元

答案：ABCE

解析：D选项属于轻微税收违法行为，整改后无重大影响；F选项欠税金额小，不属于“重大风险”。ABCE四项均涉及虚构业务、违规享受优惠、恶意逃税等重大违规情形，是巡视延伸核查中重点关注的重大税收风险点。

5.税务巡视巡查中，对“税收共治机制建设”的核查重点包括（）。

A.与市场监管部门的企业登记信息共享是否实时，有无数据延迟超过24小时的情况

B.与海关部门的出口退税数据比对机制是否健全，是否存在虚假退税核查漏洞

C.与银行部门的资金流查询协作是否合规，有无超越法定权限调取纳税人账户信息

D.与司法机关的税收违法案件移送机制是否畅通，移送标准是否明确

E.与财政部门的税费分成结算是否及时，有无截留、挪用税费收入的情况

F.与涉税中介行业协会的监管协作是否有效，有无对违规中介放任不管的情况

答案：ABCDF

解析：E选项属于“税费收入管理”范畴，并非“税收共治机制”核查重点。ABCDF五项均围绕跨部门协同监管、信息共享、执法联动等税收共治核心内容，是巡视巡查中评估“治理能力现代化”的关键指标。

五、公文题（30分）

（一）材料：

关于申请解决扩容征管核心系统的请示

省局：

为提升征管质效，我局拟扩容征管核心系统，由于该项工作未纳入年度预算，现有资金缺口XX万元，特申请省局予以支持。

特此报告。

（联系人：王磊）

xx局

二零二六年一月二十日

问题：请找出材料中公文的5处错误并修改。

要求：要点齐全，表述规范，条理清晰，无字数限制，15分。

答案：

1.标题错误。“申请”与请示语义重复，事由不清，改为“关于解决扩容征管核心系统资金缺口的请示”。

2.结语错误。特此报告用于报告，改为“妥否，请批示。”。

3.缺少附件。在正文结语下一行左空两格，添加“附件：扩容征管核心系统经费明细表”。

4.附注错误。缺少联系方式，位置不对，在落款下一行左空两格，改为“（联系人：王磊，联系方式：XXXXXXXX）”。

5.落款错误。发文机关署名对应省局，改为“xx市局”；成文日期用阿拉伯数字，改为“2026年1月20日”。

（二）材料：为进一步促进民营企业发展，省局拟于近期组织召开税企座谈会，时间初定在2025年12月某一天，星期三，上午9点半到十一点，地点是省局机关二楼多功能会议室，人员是省局领导班子，相关处室和10家各领域的民营企业代表。会议重点要倾听困难和建议，更好服务发展。

材料不是很长，只对于要素进行呈现

问题：请结合材料和工作实际，假如你是省局办公室工作人员，请撰写税企座谈会会议方案，分工自行假设。字数600字左右，15分。

【示例】（612字略）

六、大作文（20分）

材料：智慧税务是以税收大数据为核心驱动，融合人工智能、云计算、区块链等现代信息技术，贯穿税收征管、执法、服务全流程的现代化税收治理模式。其核心价值在于打破数据壁垒、优化资源配置、提升治理效能，既能通过精准画像实现“政策找人”，让纳税服务更具针对性；又能依托数据赋能破解征管难题，让税收监管更具精准度；更能以标准化、数字化手段规范执法行为，让税收执法更具公正性，最终实现“征纳双减负、服务提质效、治理现代化”的目标。

从征管角度看，智慧化意味着征管模式从“经验型”向“数据型”转型。通过整合内部征管数据、第三方共享数据、社会经济数据等多源信息，构建全域税收数据资源池，打破“信息孤岛”带来的征管局限。借助大数据分析、智能算法等技术，实现对税源的动态监控、风险的精准识别、征管的精准施策，推动征管流程从“大水漫灌”向“精准滴灌”转变，既减少对纳税人正常生产经营的干扰，又能高效防范税收流失，让征管工作更具科学性和实效性。

从执法角度看，智慧化是规范执法行为、提升执法质效的重要支撑。通过构建标准化执法流程体系，将税收执法的依据、权限、程序等固化为数字化流程，实现执法行为全程留痕、全程可溯。依托智能监控系统，对执法环节中的自由裁量权进行精准规制，及时预警超时执法、程序不当等违规行为，有效防范执法风险。同时，借助远程执法、电子送达等数字化手段，简化执法流程、降低执法成本，实现“阳光执法”与“高效执法”的有机统一，既维护了税收执法的严肃性和公正性，又保障了纳税人缴费人的合法权益。

智慧税务的本质是税收治理理念、方式与技术的深度融合，它不仅是技术层面的革新，更是税收治理体系和治理能力现代化的集中体现，为推进税收现代化、优化营商环境、服务高质量发展提供了强大动力。

问题：请立足岗位和工作实际，以“做“智慧税务的（）者”为题，谈体会，谈认识，提建议，突出智慧税务内涵和价值，突出实践，突出担当写一篇部门交流会发言稿。800字左右，20分

【范文】（830字）

做“智慧税务的深耕者”

各位领导、同事们：

大家好！在“数字云南”与税收现代化深度融合的进程中，智慧税务已成为破解边疆办税难题、优化营商环境的核心引擎。作为云南税务人，我们既是智慧税务建设的参与者，更是直接践行者。今天，我结合岗位实际分享体会与建议，与大家共勉深耕之路。

一、做践行精准服务的笃行者，让智慧税务有温度

智慧税务的核心价值，在于以数字化手段传递服务温度。云南山高路远、民族多样，智慧服务更需贴合边疆实际。我们立足岗位推动“智能+特色”服务，在电子税务局增设彝语、傣语双语界面，让少数民族纳税人“看得懂、会操作”，组建“流动办税车+远程协助”服务队，深入偏远村寨为老人、农户提供“手把手”指导......这些实践让我深刻认识到，智慧税务不是替代人工，而是让用数据精准匹配需求，用科技打通“最后一公里”，让边疆群众感受到实实在在的便利。(范文略。。。)

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