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一、单选题

1.2025年12月10日至11日中央经济工作会议在北京举行。会议指出，通过实践，我们对做好新形势下经济工作又有了新的认识和体会，下列认识和体会表述不准确的是（）

A.必须充分挖掘经济潜能

B.必须坚持政策支持和改革创新并举

C.必须做到既"放得活"又"管得好"

D.必须依靠内需拉动经济核心增长

答案:D

解析:2025年12月10日至11日中央经济工作会议在北京举行。会议认为，通过实践，我们对做好新形势下经济工作又有了新的认识和体会:必须充分挖掘经济潜能，必须坚持政策支持和改革创新并举，必须做到既"放得活"又"管得好"，必须坚持投资于物和投资于人紧密结合，必须以苦练内功来应对外部挑战。因此选项D表述不正确。

2、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》（2026年施行），下列应税交易适用6%税率的是（）

A.销售不动产租赁服务B.销售金融服务

C.销售交通运输服务D.销售有形动产租赁服务

答案：B

解析：依据《中华人民共和国增值税法实施条例》第十二条，金融服务适用6%税率（B正确）；不动产租赁服务、交通运输服务适用9%税率（A、C错误）；有形动产租赁服务适用13%税率（D错误）。

3.张某于2025年3月购买了10万元的某理财产品，后因急需用钱，于2025年12月31日转让50%的理财产品，转让收入15万元，张某12月份转让理财产品应缴纳增值税（）万元。

A.0B.3C.8.5D.1.5

答案:A

解析:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第二十二款，个人从事金融商品转让业务免征增值税。

4.2026年1月16日出版的第2期《求是》杂志发表习近平的重要文章。下列属于文章部署城市工作重点任务的有（）。①着力优化现代化城市体系②着力建设富有活力的创新城市③着力建设舒适便利的宜居城市④着力建设绿色低碳的美丽城市⑤着力建设安全可靠的韧性城市⑥着力建设崇德向善的文明城市⑦着力建设便捷高效的智慧城市

A.4项B.5项C.6项D.7项

答案:D

解析:2026年1月16日出版的第2期《求是》杂志发表习近平的重要文章《在中央城市工作会议上的讲话》。文章部署了城市工作7个方面的重点任务。第一，着力优化现代化城市体系。第二，着力建设富有活力的创新城市。第三，着力建设舒适便利的宜居城市。第四，着力建设绿色低碳的美丽城市。第五，着力建设安全可靠的韧性城市。第六，着力建设崇德向善的文明城市。第七，着力建设便捷高效的智慧城市。故本题选D。

5.王某在2025年7月生病住院，当年10月出院，取得相关医疗费用票据并办理结算。医疗费扣除医保报销费用后个人自负部分符合专项附加扣除标准。王某大病医疗个人所得税专项附加扣除的申报时间是（）。

A.2025年11月B.2025年12月

C.2026年3月至6月D.2026年10月

答案:C

解析:根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2022年第7号）第四条规定，享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。C当选。

6.位于市区的某化妆品生产企业为小规模纳税人，经营内销与出口业务。2025年9月实际缴纳消费税40万元，出口货物增值税免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值17万元、消费税30万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。

A.2.80B.1.58

C.4.60D.3.15

答案:D

解析：①计税依据构成：

城市维护建设税计税依据= 实际缴纳的增值税、消费税 + 出口货物增值税免抵税额

进口环节增值税、消费税不征城建税，不纳入。

②确定计税基数实际缴纳消费税 = 40 万元

出口增值税免抵税额= 5 万元

计税依据合计= 40+5=45 万元

③适用税率企业位于市区，城建税税率 = 7%

应纳城建税= 45×7%=3.15 万元

7.2026年1月1日起正式施行的《中华人民共和国增值税法实施条例》，对增值税法中"应税范围"进行了细化规定。下列选项中不属于《条例》明确的"服务"范畴的是(  )

A.金融服务B.自然资源使用权转让

C.建筑服务D.鉴证咨询服务

答案：B

解析：自然资源使用权转让属于销售无形资产，不属于增值税应税服务；金融、建筑、鉴证咨询服务均属应税服务。

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